Если сальдо ноль переходим к следующему этапу
Если сальдо не ноль, разбираемся, что не так с входящей счет-фактурой по конкретному контрагенту, открываем ОСВ 19,смотрим почему НДС не принят к вычету , проверяем дату счета-фактуры, ставку НДС, договор с поставщиком

(исключение 19.01 НДС по ОС принимается к вычету через следующую операцию -формирование книги покупок)

Последовательно проведите нижеперечисленные регламентные операции до достижения «зеленой галочки».

1) Регистрация счетов-фактур на авансы полученные от покупателей (программа автоматически формирует счета-фактуры на авансы от покупателей, по которым в течение 5 дней не произошла отгрузка, процесс автоматический, вручную вмешиваться не надо. Если возникают записи красным,  проверьте сальдо по указанным «красным»  контрагентам по ОСВ 62.02 и ОСВ 76.АВ, здесь будет несоответствие, исправьте ошибки)

Запрещается вручную формировать счета–фактуры на общее сальдо по какому то контрагенту по счету 62.02 на конец квартала,  правило гласит – на каждую авансовую платежку выписывается своя счет-фактура на аванс!!

2) Формирование записей книги продаж

Важно понимать, что НДС, исчисленный по счетам-фактурам по реализации, автоматически попадает в книгу продаж, специальных регламентных операций для этого  не требуется, поэтому в этой операции «Формирование книги продаж» вы видите только одну закладку «Восстановление НДС» , она означает вот что !!!

Если в предыдущих периодах вы пользовались правом «Досрочного вычета» по НДС с авансов поставщикам (вы запрашивали счет-фактуру на аванс у поставщика, поставщик вам ее предоставил, вы вносили в 1С эту счет-фактуру полученную с видом на аванс, проводили в 1С,  у вас появилась проводка Д 68.02 –К 76.ВА, по ОСВ 76.АВ у вас сальдо на начало этого квартала по конкретному поставщику, и конкретно уже в этом квартале у вас разнесено поступление от именно этого поставщика и по именно этому договору состоялся приход и Д 19.03 (19.04) –К 60.01 (поставщик), автоматически в 1С срабатывает механизм зачета аванса 60.01 -60.02 , и возникает запись ВОССТАНОВЛЕНИЯ ДОСРОЧНОГО ВЫЧЕТА  в книге продаж !!!  Эта запись падает в строку 080 (090) налоговой декларации по НДС.

Вот почему, когда вы кликнете на кнопку заполнить у вас, если был досрочный вычет, то он восстановиться в книге продаж будет запись и появиться проводка Д 76.ВА–К 68.02 , а если не было, то вы просто кликнете «провести» и закроете пустую регламентную операцию «Формирование книги продаж»! После этого проверьте еще раз ОСВ 76.ВА по формуле: у вас должно пойти равенство!!!

Кредитовое сальдо по 76.ВА (конкретный авансовый поставщик)=Дебетовое сальдо 60.02 (конкретный авансовый поставщик) /1,20 *20%

3) Формирование книги покупок

Важно помнить НДС входящий по счетам 19.03, 19.04 принимается к вычету автоматически попадает в книгу покупок автоматически, поэтому на первой закладке «НДС по приобретенным МПЗ» мы увидим по кнопке «заполнить» только записи входящего НДС по приобретенным основным средствам (см.счет 19.01), если в отчетном квартале не было приобретения ОС и НМА, то это поле будет пустым.

Переходим к закладке 2 «Авансы», здесь отражаются записи «зачет НДС», что и означает вот что: важно понимать, если в предыдущем квартале у вас были авансовые счета-фактуры по НДС, начисленному с авансов от покупателей, (то есть у вас есть дебетовое  сальдо по счету 76.АВ на начало отчетного квартала), тогда по правилам учета при отгрузке в адрес этого покупателя-авансиста, ранее исчисленный авансовый НДС подлежит зачету, проводка зачета аванса формируется автоматически 1С-кой Д 62.02 –К 62.01 (покупатеь авансист), также формируется проводка зачета авансового НДС Д 68.02 –К 76.АВ,  запись попадает в декларацию по сроке 130 (зачет НДС с авансов, ранее поступивших от покупателей)

Проверьте правильность учета авансового НДС по счету 76.АВ по формуле: у вас должно пойти равенство!!!

Дебетовое сальдо по 76.АВ=Кредитовое сальдо 62.02  /1,20 *20%

4) Только после успешно проведенных вышеперечисленных мероприятий приступайте к формированию налоговой декларации за отчетный квартал

При этом напоминаю, ваш анализ счета 68.02 олицетворяет  полностью все записи вашей декларации (кроме проводки по счету 51 оплата НДС), а именно:

Начисления:

Строка 010 (020) НДС начисленный это  –                     к/с 90.03 или 91.02

Строка 070 НДС с авансов от покупателей                   к/с  76.АВ

Строка 080 Восстановление НДС                                    к/с 76.ВА

Строка 118 ИТОГО (сумма строк 010+070+080)

Вычеты:

Строка 120 НДС входящий                                                                            к/с 19

Строка 130 НДС досрочный вычет (авансы-поставщики)                     к/с 76.ВА

Строка 170 НДС зачет аванса (покупатели)                                               к/с 76.АВ

Строка 190 ИТОГО вычеты (сумма строк 120+130+170)

Строка 200 НДС к уплате

ВАЖНО!! Сальдо по  Анализу счета 68.02 (без учета суммы оплаты к/с 51) должно  совпадать со строкой 200 и строкой 040(раздел 1) налоговой декларации.

Оплата НДС происходит  тремя частями , если это за 1 квартал , то платежные дни 25.04, 25.06, 25.07, и т.д. за 2-ой 25.07, 25.08, 25.09 и т.д.

Следует также проверить удельный вес вычетов по НДС и сравнить его с нормативным значением ИФНС, он варьирует примерно в диапазоне 89-92%

Значение удельного веса вычетов НДС определяется по формуле:

Уд.вес вычетов НДС= Строка 190/Строка 118 *100 %

Контролируйте удельный вес вычетов НДС в среднем по году, он должен быть близким к нормативному значению, хотя бы в среднем по году, внутри года в каждом отдельном отчетном квартале могут быть перекосы, которым вы найдете объяснение, если что отпишитесь в налоговую , что сезонность, большой объем закупки сырья или ОС, снижение цен на продукцию и удорожание на сырье, и т.д. Однако по итогам года советую приблизить уд.вес к нормативному значению.

После сдачи отчетности не забудьте поставить ЗАПРЕТ РЕДАКТИРОВАНИЯ ДАННЫХ 1С, это убережет вас от искажений отчетности, помните , что мы все исправления выявленных ошибок проводим в текущем периоде, не влезая в уже сформированную и сданную отчетность!